Chia sẻ Lưu ý khi khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT

Thảo luận trong 'Thảo luận về thuế GTGT' bắt đầu bởi Thức Nguyễn Văn, 18 Tháng năm 2017.

  1. Thức Nguyễn Văn

    Thức Nguyễn Văn Tài Chính - Kế Toán - Thuế Thành viên BQT

    Khai bổ sung điều chỉnh tờ khai thuế đã nói nhiều rồi, thấy Tổng Cục Thuế cũng có công văn, Thức Nguyễn Văn nhắc lại cho bà con nhớ và làm cho đúng nhé.

    Khi đã làm tờ khai và nôp cho cơ quan thuế xong đi du lịch giường nằm với anh/em iu về kiểm tra lại phát hiện ra sai sót cần điều chỉnh.

    A. Nếu còn hạn để nộp tờ khai thì:
    - Làm lại tờ khai với thông tin đúng + công văn giải trình
    - Nộp qua mạng, trực tiếp, hoặc qua bưu chính.

    B. Nếu đã hết hạn nộp tờ khai thì:
    1. Nếu chỉ sai thông tin trên tờ khai không liên quan gì tới thuế thì chúng ta làm như sau:
    - Làm lại tờ khai với thông tin đúng + công văn giải trình
    - Nộp qua mạng, trực tiếp, hoặc qua bưu chính.

    2. Nếu sai, sau đó điều chỉnh lại đúng trên tờ khai điều chỉnh--> chỉ tiêu 40 trên bảng KHBS lớn hơn 0 ( Chỉ tiêu 40 >0 ) thì chúng ta làm như sau:
    - Làm tờ khai điều chỉnh tháng có số liệu sai --> nộp qua mạng
    - Nộp tiền thuế GTGT phát sinh tăng ở chỉ tiêu 40 vào ngân sách nhà nước.

    3. Nếu sai, sau đó điều chỉnh lại đúng trên tờ khai điều chỉnh--> chỉ tiêu 40 trên bảng KHBS nhỏ hơn 0 ( Chỉ tiêu 40 <0 ) thì chúng ta làm như sau:
    - Làm tờ khai điều chỉnh tháng có số liệu sai --> nộp qua mạng
    - Ghi nhớ số tiền đã nộp cho cơ quan thuế bị dư để sau này có phát sinh mà bù trừ.

    4. Nếu sai, sau đó điều chỉnh lại đúng trên tờ khai điều chỉnh--> chỉ tiêu 43 trên bảng KHBS nhỏ hơn 0 ( Chỉ tiêu 43 <0 ) thì chúng ta làm như sau:
    - Làm tờ khai điều chỉnh tháng có số liệu sai --> nộp qua mạng
    - Ghi số tiền thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau ở chỉ tiêu 43 trên bảng KHBS vào chỉ tiêu 37 tờ khai mà ở thời điểm phát hiện ra sai sót để điều chỉnh.

    Ví dụ : tại thời điểm hôm nay, ngày 18/05/2017 phát hiện tờ khai quý 1/2015 bị sai, sau khi điều chỉnh lại tờ khai quý 1/2015 thì chỉ tiêu 43 trên bảng KHBS là số âm ( trong ngoặc) số tiền 50.000.000 đồng thì các bạn phải gõ 50.000.000 đồng này vào chỉ tiêu 37 tờ khai quý 2/2017.

    5. Nếu sai, sau đó điều chỉnh lại đúng trên tờ khai điều chỉnh--> chỉ tiêu 43 trên bảng KHBS lớn hơn 0 ( Chỉ tiêu 43 >0 ) thì chúng ta làm như sau:
    - Làm tờ khai điều chỉnh tháng có số liệu sai --> nộp qua mạng
    - Ghi số tiền thuế GTGT được khấu trừ chuyển sang kỳ sau ở chỉ tiêu 43 trên bảng KHBS vào chỉ tiêu 38 tờ khai mà ở thời điểm phát hiện ra sai sót để điều chỉnh.

    Ví dụ : tại thời điểm hôm nay, ngày 18/05/2017 phát hiện tờ khai quý 1/2015 bị sai, sau khi điều chỉnh lại tờ khai quý 1/2015 thì chỉ tiêu 43 trên bảng KHBS là số dương số tiền 50.000.000 đồng thì các bạn phải gõ 50.000.000 đồng này vào chỉ tiêu 38 tờ khai quý 2/2017.
    Mọi sai sót mà ảnh hưởng tới thuế thì chỉ xẩy ra 4 trường hợp Thức Nguyễn Văn đã kê ở trên mà thôi, nên ko có gì phải lăn tăn nhé.

    Lưu ý: Thời gian khai bỏ sung điều chỉnh là bất cứ khi nào miễn sao trước khi cơ quan thuế thanh kiểm tra nhé.

    Căn cứ pháp lý cho việc khai điều chỉnh này:
    Thông tư 156/2013/TT-BTC

    *** Bài hướng dẫn khai bổ sung điều chỉnh đã khá lâu tới bây giờ vẫn còn giá trị, anh chị em xem qua nhé:
    Link bài: http://forum.congdongketoan.vn/index.php?threads/luu-y-khi-khai-bo-sung-dieu-chinh-thue-gtgt.55/

    Thức Nguyễn Văn
    Ngày 18 tháng 05 năm 2017
    Chúc Anh Chị Em luôn thành công.
    Hoa Phượng Đỏ thích bài này.

Chia sẻ trang này