Cần hỏi HẠCH TOÁN CHỨNG TỪ PHI MẬU DỊCH

[Nguyen Thi Hai]

Bên em có gửi linh kiện máy móc từ nước ngoài về qua đường hàng không, hàng này bên em khai là Phi mậu dịch (hàng mẫu). Dùng làm mẫu cho khách hàng xem.
1. Cho em hỏi cách hạch toán chứng từ này với ạ?
2. Cho em hỏi sau này khi bên em bán linh kiện này thì bên em sẽ hạch toán như thế nào ạ?
Em xin cảm ơn

 

[ThanhHuyen2511]

Bên em có gửi linh kiện máy móc từ nước ngoài về qua đường hàng không, hàng này bên em khai là Phi mậu dịch (hàng mẫu). Dùng làm mẫu cho khách hàng xem.
1. Cho em hỏi cách hạch toán chứng từ này với ạ?
2. Cho em hỏi sau này khi bên em bán linh kiện này thì bên em sẽ hạch toán như thế nào ạ?
Em xin cảm ơn

1. - Nộp thuế:
Nợ TK 3333
Nợ TK 333312
Có TK 1111 (hoặc TK 1121)
- Hạch toán chi phí:
Nợ TK 642
Có TK 3333
Có TK 33312
Có TK 1111 (hoặc TK 1121)
- Hạch toán thu nhập:
Nợ TK 211 (TK 152, TK 156...)
Có TK 711
2.Theo t hàng phi mậu dịch nếu bán thì phải xuất hóa đơn tính lãi lỗ bt nhưng k có giá vốn (vì k phải thanh toán)

 

[Nguyen Thi Hai]

2.Theo t hàng phi mậu dịch nếu bán thì phải xuất hóa đơn tính lãi lỗ bt nhưng k có giá vốn (vì k phải thanh toán)
Vậy khi bán hàng thì mình hạch toán như dưới đúng không chị?
Nợ 131,1121...
Có : 211,152,156

 

[ThanhHuyen2511]

2.Theo t hàng phi mậu dịch nếu bán thì phải xuất hóa đơn tính lãi lỗ bt nhưng k có giá vốn (vì k phải thanh toán)
Vậy khi bán hàng thì mình hạch toán như dưới đúng không chị?
Nợ 131,1121...
Có : 211,152,156

Theo t thì phải hạch toán:
- Doanh thu:
Nợ 131,1121,...
Có 5111
Có 33311
- Chi phí:
Nợ 811
Có 156

 

[Nguyen Thi Hai]

Theo t thì phải hạch toán:
- Doanh thu:
Nợ 131,1121,...
Có 5111
Có 33312
- Chi phí:
Nợ 811
Có 156
811 sẽ loại trên B4 khi xác định thuế TNDN vì thực tế k có giá vốn

Dạ, em cảm ơn chị.

Nhưng chị ơi còn phần thuế GTGT 10% và lệ phí hải quan mình đã nộp mình có được khấu trừ không ạ? và thuế GTGT này mình hạch toán N1331 mới đúng chứ nhỉ? vì đây coi như là mình đang mua hàng mà? Hay là em đang hiểu sai ạ?

 

[ThanhHuyen2511]

Dạ, em cảm ơn chị.

Nhưng chị ơi còn phần thuế GTGT 10% và lệ phí hải quan mình đã nộp mình có được khấu trừ không ạ? và thuế GTGT này mình hạch toán N1331 mới đúng chứ nhỉ? vì đây coi như là mình đang mua hàng mà? Hay là em đang hiểu sai ạ?

1. Không bạn ơi, nhập khẩu phi mậu dịch không phải là hàng hóa mua bán nhằm mục đích thương mại nên không phát sinh nghĩa vụ thanh toán, không có hợp đồng và hóa đơn thể hiện việc mua bán hàng hóa, nên không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
2. Bạn có thấy phần hạch toán trên phần thuế GTGT hàng nk, thuế nk, chi phí mua hàng tất cả đưa vào tk chi phí 642 không?

 

[Nguyen Thi Hai]

1. Không bạn ơi, nhập khẩu phi mậu dịch không phải là hàng hóa mua bán nhằm mục đích thương mại nên không phát sinh nghĩa vụ thanh toán, không có hợp đồng và hóa đơn thể hiện việc mua bán hàng hóa, nên không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào. B
2. Bạn có thấy phần hạch toán trên phần thuế GTGT hàng nk, thuế nk, chi phí mua hàng tất cả đưa vào tk chi phí 642 không?

Dạ em cảm ơn chị nhiều nhé! Chúc chị ngày làm việc vui vẻ (heart)

 

[thanh chung]

1. Không bạn ơi, nhập khẩu phi mậu dịch không phải là hàng hóa mua bán nhằm mục đích thương mại nên không phát sinh nghĩa vụ thanh toán, không có hợp đồng và hóa đơn thể hiện việc mua bán hàng hóa, nên không được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.
2. Bạn có thấy phần hạch toán trên phần thuế GTGT hàng nk, thuế nk, chi phí mua hàng tất cả đưa vào tk chi phí 642 không?

. chao ban, ben minh duoc uy thác nhập khẩu lô hàng Phi mậu dịch; giờ mình k biết xuất hóa đơn lại cho khách như thế nào vê phần nộp thuế hộ và chi hộ . và hạch toán như thế nào cho chính xác, nhờ bạn chỉ giúp

 

[Thức Nguyễn Văn]

. chao ban, ben minh duoc uy thác nhập khẩu lô hàng Phi mậu dịch; giờ mình k biết xuất hóa đơn lại cho khách như thế nào vê phần nộp thuế hộ và chi hộ . và hạch toán như thế nào cho chính xác, nhờ bạn chỉ giúp

xuất hóa đơn ghi rõ: Tiền thuế và phí chi hộ khi làm tờ khai hải quan số...... ngày..... là được em.

 

[Hoang Duc]

Bên em có gửi linh kiện máy móc từ nước ngoài về qua đường hàng không, hàng này bên em khai là Phi mậu dịch (hàng mẫu). Dùng làm mẫu cho khách hàng xem.
1. Cho em hỏi cách hạch toán chứng từ này với ạ?
2. Cho em hỏi sau này khi bên em bán linh kiện này thì bên em sẽ hạch toán như thế nào ạ?
Em xin cảm ơn

Bạn tham khảo công văn 97742/CT-TTHT ngày 10/11/2020

 

[Moon Sailor]

2.Theo t hàng phi mậu dịch nếu bán thì phải xuất hóa đơn tính lãi lỗ bt nhưng k có giá vốn (vì k phải thanh toán)
Vậy khi bán hàng thì mình hạch toán như dưới đúng không chị?
Nợ 131,1121...
Có : 211,152,156

Hàng phí Mậu dịch có giá vốn bằng mặt hàng tượng tự bán trên thị trường
-Khi bán hàng phi mẫu dịch, thì hạch toán:
Nợ 131,1121
Có 5111
Có 33311
-Kết chuyển giá vốn 632/ Có 156