Toppic về chủ đề thuế TNDN

Thảo luận trong 'Thảo luận về thuế TNDN' bắt đầu bởi Lê Thị Huỳnh Châu, 29 Tháng mười 2014.

  1. Lê Thị Huỳnh Châu

    Lê Thị Huỳnh Châu Kế toán tập sự

    Chào quý anh chị cùng các bạn!
    Em có vướn mắc xin quý anh chị, cùng các bạn tư vấn giúp.
    Vấn đề 1: Theo như mục 3 của điều 9 của TT 151 thì phần thế VAT vượt mức quy định 1,6 tỷ được đưa vào nguyên giá TSCĐ phải ko ạh?
    Vấn đề 2: Và ở mục e điều 1 của TT 151 chương 1 về thuế TNDN có nói: Trường hợp doanh nghiệp có chuyển nhượng, thanh lý xe ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống thì giá trị còn lại của xe được xác định bằng nguyên giá thực mua tài sản cố định trừ (-) số khấu hao lũy kế của tài sản cố định theo chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định tính đến thời điểm chuyển nhượng, thanh lý xe.
    Ví dụ 8: Doanh nghiệp A có mua xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi có nguyên giá là 6 tỷ đồng, công ty trích khấu hao 1 năm sau đó thực hiện thanh lý. Số khấu hao theo chế độ quản lý sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định là 1 tỷ đồng (thời gian trích khấu hao là 6 năm theo văn bản về khấu hao tài sản cố định). Số trích khấu hao theo chính sách thuế được tính vào chi phí được trừ là 1,6 tỷ đồng/6 năm = 267 triệu đồng. Doanh nghiệp A thanh lý bán xe là 5 tỷ đồng.

    Thu nhập từ thanh lý xe: 5 tỷ đồng - (6 tỷ đồng - 1 tỷ đồng) = 0 đồng”
    e vẫn chưa hiểu chỗ này lắm ahj1 Mong mọi người giúp đỡ
  2. Thức Nguyễn Văn

    Thức Nguyễn Văn Tài Chính - Kế Toán - Thuế Thành viên BQT

    1. Vấn đề 1 ok, nhưng lưu ý chi phí được trừ nhé.
    2. Ví dụ em mua xe 6.000.000.000 đồng thuế VAT 600.000.000đồng vào tháng 01/2014 chẳng hạn.
    a)Nợ 211 : 6.000.000.000 + 440.000.000 = 6.440.000.000
    Có: 1332: 160.000.000
    Có 331 : 6.600.000.000
    b) hằng tháng khấu hao ví dụ 12.000.000đồng và đã khấu hao 6 tháng đến tháng thứ 7 thanh lý chiếc xe thì giá vốn như sau;
    811 = 6.440.000.000 - 12.000.000 x 6 = A
  3. Lê Thị Huỳnh Châu

    Lê Thị Huỳnh Châu Kế toán tập sự

    Hàng tháng vẫn trích khấu hao thei kt. Nhưng đv thuế chỉ là 1.6 tỷ thôi ạh. Và như khi thanh lý sẽ được tinh như a nói lớn hơn đóng thuế tndn
  4. Thức Nguyễn Văn

    Thức Nguyễn Văn Tài Chính - Kế Toán - Thuế Thành viên BQT

    Khi trích khấu hao và tính vào chi phí hằng tháng là theo thuế, khi thanh lý thì lấy giá trị còn lại theo kế toán.

Chia sẻ trang này