Cần hỏi Hạch toán lãi tiền vay và thuế nhà thầu nước ngoài

[Vũ Thảo]

Anh/Chị trong cộng đồng kế toán hướng dẫn cho em với ạ:
Công ty em có vay vốn của Công ty Nhật Bản ngày 14/12/2020 số tiền 250.000USD với lãi suất 3%/năm
- Cty em tính tiền lãi từ ngày 14/12/2020 -31/08/2021: 5.363USD (đã bao gồm thuế nhà thầu nước ngoài )
- Thuế TNDN ( Nhà thầu nước ngoài nhờ Cty em nộp hộ ): 268 USD
- Số tiền lãi phải thanh toán cho Cty Nhật Bản sau khi trừ đi thuế nhà thầu nước ngoài mà bên em nộp hộ là : 5.095 USD
Anh/Chị hướng dẫn giúp em hạch toán khoản lãi tiền vay và khoản thuế nhà thầu nước ngoài với ạ.
Em cảm ơn nhiều ạ!

 

[Diệu Lê]

Anh/Chị trong cộng đồng kế toán hướng dẫn cho em với ạ:
Công ty em có vay vốn của Công ty Nhật Bản ngày 14/12/2020 số tiền 250.000USD với lãi suất 3%/năm
- Cty em tính tiền lãi từ ngày 14/12/2020 -31/08/2021: 5.363USD (đã bao gồm thuế nhà thầu nước ngoài )
- Thuế TNDN ( Nhà thầu nước ngoài nhờ Cty em nộp hộ ): 268 USD
- Số tiền lãi phải thanh toán cho Cty Nhật Bản sau khi trừ đi thuế nhà thầu nước ngoài mà bên em nộp hộ là : 5.095 USD
Anh/Chị hướng dẫn giúp em hạch toán khoản lãi tiền vay và khoản thuế nhà thầu nước ngoài với ạ.
Em cảm ơn nhiều ạ!

Lãi vay cho vào 635, thuế cho vào 6425 bạn

 

[Vũ Thảo]

Lãi vay cho vào 635, thuế cho vào 6425 bạn

Chị ơi tiền thuế nhà thầu nước ngoài là bên Cty Nhật phải trả và nhờ bên em nộp hộ, thì hạch toán tiền thuế vào TK 642 có hợp lý không ạ. Bên em áp dụng chế độ kế toán theo TT 133

 

[Diệu Lê]

Chị ơi tiền thuế nhà thầu nước ngoài là bên Cty Nhật phải trả và nhờ bên em nộp hộ, thì hạch toán tiền thuế vào TK 642 có hợp lý không ạ. Bên em áp dụng chế độ kế toán theo TT 133

Nộp hộ như thế nào bạn? tức ông nước ngoài đưa tiền cho mình nộp hộ?

 

[Mint Nguyen]

Chị ơi tiền thuế nhà thầu nước ngoài là bên Cty Nhật phải trả và nhờ bên em nộp hộ, thì hạch toán tiền thuế vào TK 642 có hợp lý không ạ. Bên em áp dụng chế độ kế toán theo TT 133

Hạch toán vào 811 loại chi phí đã nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

 

[Lê Huyền 93]

- Nợ 635: 5363
Có 331:5363
- Nộp hộ thuế nhà thầu:
Nợ 3388: 268
Có 112:268
- Trả cty Nhật Bản:
Nợ 331: 5363
Có 112: 5.095
Có 3388:268

 

[Vũ Thảo]

Nộp hộ như thế nào bạn? tức ông nước ngoài đưa tiền cho mình nộp hộ?

Tiền lãi bên em phải trả cho bên Cty Nhật là: 5.363 $
Cty Nhật phát sinh thu nhập tại Việt Nam nên phải nộp thuế TNDN 5% là 268$ và nhờ bên em nộp hộ trừ vào khoản tiền lãi, nên bên em chuyển thanh toán lãi sau khi trừ khoản nộp hộ thuế nhà thầu nước ngoài là 5.095$ chị ạ

 

[Vũ Thảo]

Hạch toán vào 811 loại chi phí đã nộp thay cho nhà thầu nước ngoài

Chị ơi em hạch toán như thế này, chị xem giúp em đã đúng chưa ạ:
1, Nợ 635: 5095$
Có 1122: 5095$
2, Nợ 811: 268$
Có 3338: 268$
3, Nợ 3338: 268$
Có 1121: 268$
Em cảm ơn ạ

 

[Vũ Thảo]

- Nợ 635: 5363
Có 331:5363
- Nộp hộ thuế nhà thầu:
Nợ 3388: 268
Có 112:268
- Trả cty Nhật Bản:
Nợ 331: 5363
Có 112: 5.095
Có 3388:268

Chị ơi em hạch toán như thế này, chị xem giúp em đã đúng chưa ạ:
1, Nợ 635: 5095$
Có 1122: 5095$
2, Nợ 811: 268$
Có 3338: 268$
3, Nợ 3338: 268$
Có 1121: 268$
Em cảm ơn ạ

 

[Mint Nguyen]

[QUOTE="Vũ Thảo[/QUOTE]
Theo mình thì:
1, Nợ 635: 5363$
Có 1122: 5095$
Có 3338: 268$
2, Nợ 811: 268$
Có 635: 268$
3, Nợ 3338: 268$
Có 1121: 268$

 

[Vũ Thảo]

[QUOTE="Vũ Thảo

Theo mình thì:
1, Nợ 635: 5363$
Có 1122: 5095$
Có 3338: 268$
2, Nợ 811: 268$
Có 635: 268$
3, Nợ 3338: 268$
Có 1121: 268$[/QUOTE]
Dạ em cảm ơn chị nhiều ạ

 

[Hoang Duc]

Anh/Chị trong cộng đồng kế toán hướng dẫn cho em với ạ:
Công ty em có vay vốn của Công ty Nhật Bản ngày 14/12/2020 số tiền 250.000USD với lãi suất 3%/năm
- Cty em tính tiền lãi từ ngày 14/12/2020 -31/08/2021: 5.363USD (đã bao gồm thuế nhà thầu nước ngoài )
- Thuế TNDN ( Nhà thầu nước ngoài nhờ Cty em nộp hộ ): 268 USD
- Số tiền lãi phải thanh toán cho Cty Nhật Bản sau khi trừ đi thuế nhà thầu nước ngoài mà bên em nộp hộ là : 5.095 USD
Anh/Chị hướng dẫn giúp em hạch toán khoản lãi tiền vay và khoản thuế nhà thầu nước ngoài với ạ.
Em cảm ơn nhiều ạ!

Chào bạn,
Các bạn khấu trừ thuế và nộp thay nhà thầu. Quan điểm của mình là số tiền lãi 5363$ bạn phải được tính toàn bộ chi phí hợp lý (kể cả trường hợp bạn trả net 5363$ và nộp hộ thì vẫn được tính chi phí và khấu trừ như bình thường nếu hợp đồng có quy định). Bạn hạch toán như sau:
Nợ 635 : 5363$
Có 112: 5065$
Có 3338: 268$

Nợ 3338: 268$
Có 112: 268$

Trích dẫn điều 2.37 TT96/2015:
"2.37. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân” => Luật quy định loại chi phí thuế, tuy nhiên thực tế chúng ta chỉ hạch toán chi phí lãi vay, còn thuế TNDN ở đây chẳng qua là thay vì bên kia nộp thì chúng ta giữ lại và nộp hộ cho họ. Tương tự như thuế TNCN, khi trả thu nhập thì ta giữ lại một phần và nộp thay, vậy chẳng nhẽ phải loại chi phí lương tương ứng với phần thuế đã khấu trừ?

 

[Lê Huyền 93]

E cũng đồng ý với ý kiến của Hoàng Đức vì thuế nhà thầu là nhà nước ngoài chịu. Mình chỉ có trách nhiệm kê khai, số tiền nộp hộ được trừ vào số tiền phải trả công ty nước ngoài. Không liên quan gì đến chi phí bên mình cả

 

[Manh92kt]

Chào bạn,
Các bạn khấu trừ thuế và nộp thay nhà thầu. Quan điểm của mình là số tiền lãi 5363$ bạn phải được tính toàn bộ chi phí hợp lý (kể cả trường hợp bạn trả net 5363$ và nộp hộ thì vẫn được tính chi phí và khấu trừ như bình thường nếu hợp đồng có quy định). Bạn hạch toán như sau:
Nợ 635 : 5363$
Có 112: 5065$
Có 3338: 268$

Nợ 3338: 268$
Có 112: 268$

Trích dẫn điều 2.37 TT96/2015:
"2.37. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân” => Luật quy định loại chi phí thuế, tuy nhiên thực tế chúng ta chỉ hạch toán chi phí lãi vay, còn thuế TNDN ở đây chẳng qua là thay vì bên kia nộp thì chúng ta giữ lại và nộp hộ cho họ. Tương tự như thuế TNCN, khi trả thu nhập thì ta giữ lại một phần và nộp thay, vậy chẳng nhẽ phải loại chi phí lương tương ứng với phần thuế đã khấu trừ?

Theo mình thì đề bài ra là chi phí lãi vay phải trả, thì nên đưa vào 331, khi nào thanh toán thì đưa 112 sau
Hạch toán phat sinh
Nợ 635: 5.363$
Có 331: 5.065$
Có 3338: 268$
Khi thanh toán và nộp hộ thuế
Nợ 331: 5065$
Nợ 3338: 268$
Có 112: 5363$

 

[Moon Sailor]

Anh/Chị trong cộng đồng kế toán hướng dẫn cho em với ạ:
Công ty em có vay vốn của Công ty Nhật Bản ngày 14/12/2020 số tiền 250.000USD với lãi suất 3%/năm
- Cty em tính tiền lãi từ ngày 14/12/2020 -31/08/2021: 5.363USD (đã bao gồm thuế nhà thầu nước ngoài )
- Thuế TNDN ( Nhà thầu nước ngoài nhờ Cty em nộp hộ ): 268 USD
- Số tiền lãi phải thanh toán cho Cty Nhật Bản sau khi trừ đi thuế nhà thầu nước ngoài mà bên em nộp hộ là : 5.095 USD
Anh/Chị hướng dẫn giúp em hạch toán khoản lãi tiền vay và khoản thuế nhà thầu nước ngoài với ạ.
Em cảm ơn nhiều ạ!

Mỗi bạn đều có ý kiến đúng, chị tổng hợp ý kiến của các bạn trên, và cho bạn chủ Top cách hạch toán đúng nhất, hợp lý nhất.
thuế TNDN của thuế nhà thầu được tính là chi phí cty em Vũ Thảo ( theo quy định của TT 96) và được hạch toán vào tk 6425, ko hạch toán vào tk 635, tk 635 chỉ đơn thuần hạch toán chi phí lãi vay.
Hạch toán như sau:
Nợ tk 635: 5.095 USD
Nợ tk 6425: 268 USD
Có tk 331: 5.095
Có tk 3338: 268
* Khi thanh toán lãi cho nhà thầu, đồng thời cty em nộp thuế TNDN nhà thầu, thì em hạch toán:
Nợ tk 331: 5.095 USD
Nợ tk 3338: 268 USD
Có tk 112: 5.363 USD

 

[Vũ Thảo]

Chào bạn,
Các bạn khấu trừ thuế và nộp thay nhà thầu. Quan điểm của mình là số tiền lãi 5363$ bạn phải được tính toàn bộ chi phí hợp lý (kể cả trường hợp bạn trả net 5363$ và nộp hộ thì vẫn được tính chi phí và khấu trừ như bình thường nếu hợp đồng có quy định). Bạn hạch toán như sau:
Nợ 635 : 5363$
Có 112: 5065$
Có 3338: 268$

Nợ 3338: 268$
Có 112: 268$

Trích dẫn điều 2.37 TT96/2015:
"2.37. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng; thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài mà theo thoả thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân” => Luật quy định loại chi phí thuế, tuy nhiên thực tế chúng ta chỉ hạch toán chi phí lãi vay, còn thuế TNDN ở đây chẳng qua là thay vì bên kia nộp thì chúng ta giữ lại và nộp hộ cho họ. Tương tự như thuế TNCN, khi trả thu nhập thì ta giữ lại một phần và nộp thay, vậy chẳng nhẽ phải loại chi phí lương tương ứng với phần thuế đã khấu trừ?

Dạ em cảm ơn anh, em sẽ tham khảo lại các ý kiến của các anh chị ạ

 

[Vũ Thảo]

Mỗi bạn đều có ý kiến đúng, chị tổng hợp ý kiến của các bạn trên, và cho bạn chủ Top cách hạch toán đúng nhất, hợp lý nhất.
thuế TNDN của thuế nhà thầu được tính là chi phí cty em Vũ Thảo ( theo quy định của TT 96) và được hạch toán vào tk 6425, ko hạch toán vào tk 635, tk 635 chỉ đơn thuần hạch toán chi phí lãi vay.
Hạch toán như sau:
Nợ tk 635: 5.095 USD
Nợ tk 6425: 268 USD
Có tk 331: 5.095
Có tk 3338: 268
* Khi thanh toán lãi cho nhà thầu, đồng thời cty em nộp thuế TNDN nhà thầu, thì em hạch toán:
Nợ tk 331: 5.095 USD
Nợ tk 3338: 268 USD
Có tk 112: 5.363 USD

Chị ơi bên em áp dụng chế độ kế toán theo TT133 nên không có tài khoản 6425 ạ

 

[Moon Sailor]

Chị ơi bên em áp dụng chế độ kế toán theo TT133 nên không có tài khoản 6425 ạ

Em hạch toán thuế TNDN của thuế nhà thầu vào tk chi phí quản lý doanh nghiệp theo TT 133, chả nhẽ TT 133 ko có tk chi phí QL doanh nghiệp !

 

[Vũ Thảo]

Em hạch toán thuế TNDN của thuế nhà thầu vào tk chi phí quản lý doanh nghiệp theo TT 133, chả nhẽ TT 133 ko có tk chi phí QL doanh nghiệp !

Vâng ạ, em cảm ơn chị