Cần hỏi XỬ LÝ CHI TIỀN HỌC PHÍ CHO CON NLĐ NƯỚC NGOÀI

[ptt171]

Công ty em là công ty gia công thuộc KCN chế xuất, thành lập t2/2020, mới đi vào hoạt động sản xuất tháng 10/2020.
Công ty có 1 người nước ngoài(tạm gọi ông X) có con học cấp 1 tại việt nam, công ty có quy chế trả tiền học phí cho con ông X là 60tr/năm. Tuy nhiên năm 2020 công ty chưa xử lý gì về vấn đề này cả, ông X đã tự trả tiền học phí cho con bằng tiền mặt cho đến hết năm học 2021 rồi. Hiện tại trong năm 2021 công ty cần trả cho ông X 90tr(trong đó 30tr của năm 2020) tiền học phí theo quy chế, nhưng lại không có hóa đơn chứng từ mang tên công ty, chỉ có phiếu thu học phí của trường cho cá nhân ông X.
Giờ sếp em đang yêu cầu nêu hướng xử lý để chi phí này được tính vào chi phí được trừ khi tính TNDN, và không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN khi tính thuế TNCN của ông X. Nhờ mọi người tư vấn giúp em hướng xử lý và cách hạch toán với ạ, em cảm ơn nhiều.

 

[HoHanh]

bạn tham khảo Công văn số: 1016/CT-TTHT của Cục thuế HCM xem nhé.

 

[Kế Toán SG]

Công ty em là công ty gia công thuộc KCN chế xuất, thành lập t2/2020, mới đi vào hoạt động sản xuất tháng 10/2020.
Công ty có 1 người nước ngoài(tạm gọi ông X) có con học cấp 1 tại việt nam, công ty có quy chế trả tiền học phí cho con ông X là 60tr/năm. Tuy nhiên năm 2020 công ty chưa xử lý gì về vấn đề này cả, ông X đã tự trả tiền học phí cho con bằng tiền mặt cho đến hết năm học 2021 rồi. Hiện tại trong năm 2021 công ty cần trả cho ông X 90tr(trong đó 30tr của năm 2020) tiền học phí theo quy chế, nhưng lại không có hóa đơn chứng từ mang tên công ty, chỉ có phiếu thu học phí của trường cho cá nhân ông X.
Giờ sếp em đang yêu cầu nêu hướng xử lý để chi phí này được tính vào chi phí được trừ khi tính TNDN, và không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN khi tính thuế TNCN của ông X. Nhờ mọi người tư vấn giúp em hướng xử lý và cách hạch toán với ạ, em cảm ơn nhiều.

Chi cho cá nhân ông X thì phải tính thuế TNCN chứ làm sao không tính được bạn?

Thuế TNDN thì có quy định trong quy chế tài chính, hợp đồng lao động là được tính.

 

[ptt171]

bạn tham khảo Công văn số: 1016/CT-TTHT của Cục thuế HCM xem nhé.

Em đọc rồi nhưng vẫn đang không hiểu rõ lắm, em đang có 2 câu hỏi như sau:
1. Nếu vậy chỉ cần tập hợp các phiếu thu học phí từ trước của ông X rồi hạch toán thì cp này vẫn được trừ khi tính TNDN, còn ông X sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN ạ. Khoản 30tr của năm 2020 chưa được hạch toán ở năm 2020, giờ hạch và chi luôn vào 2021 thì hạch thế nào ạ?
2. Nếu công ty nhờ được trường xuất hóa đơn mang thông tin công ty 90tr,cty sẽ ck cho nhà trường, xong nhà trường trả lại tiền mặt cho công ty, thì sẽ hạch toán thế nào cho hợp lý ạ ( trường hợp này ông X sẽ không bị tính thuế TNCN đúng k ạ)

 

[ptt171]

Chi cho cá nhân ông X thì phải tính thuế TNCN chứ làm sao không tính được bạn?

Thuế TNDN thì có quy định trong quy chế tài chính, hợp đồng lao động là được tính.

Dạ vậy chị cho em hỏi nếu công ty nhờ được trường xuất hóa đơn mang thông tin công ty 90tr,cty sẽ ck cho nhà trường, xong nhà trường trả lại tiền mặt cho công ty để công ty trả ông X, thì sẽ hạch toán thế nào cho hợp lý ạ ( trường hợp này ông X sẽ không bị tính thuế TNCN đúng k ạ)

 

[Moon Sailor]

Dạ vậy chị cho em hỏi nếu công ty nhờ được trường xuất hóa đơn mang thông tin công ty 90tr,cty sẽ ck cho nhà trường, xong nhà trường trả lại tiền mặt cho công ty để công ty trả ông X, thì sẽ hạch toán thế nào cho hợp lý ạ ( trường hợp này ông X sẽ không bị tính thuế TNCN đúng k ạ)

Trường hợp của bạn ko có gì vi phạm PL, chỉ là bạn sửa sai, làm sao có chứng từ hợp lý, hợp pháp, hợp lệ. Bản chất của sự việc là vẫn có chi phí ( tiền ) được trả ra từ người hoặc cty bạn.
Bạn cứ làm như bạn nêu ra ớ trên đi nhé !

 

[ptt171]

Trường hợp của bạn ko có gì vi phạm PL, chỉ là bạn sửa sai, làm sao có chứng từ hợp lý, hợp pháp, hợp lệ. Bản chất của sự việc là vẫn có chi phí ( tiền ) được trả ra từ người hoặc cty bạn.
Bạn cứ làm như bạn nêu ra ớ trên đi nhé !

Dạ vâng em cảm ơn ạ, nhưng trường hợp có hóa đơn cho công ty,cty ck cho trường thì ông X không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đúng không chị

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ vâng em cảm ơn ạ, nhưng trường hợp có hóa đơn cho công ty,cty ck cho trường thì ông X không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đúng không chị

Thường trả học phí cho người lao động là người ta được hưởng lợi --> chịu thuế TNCN,đâu cần phân biệt có hóa đơn hay không có hóa đơn em?

 

[ptt171]

Thường trả học phí cho người lao động là người ta được hưởng lợi --> chịu thuế TNCN,đâu cần phân biệt có hóa đơn hay không có hóa đơn em?

Dạ nhưng trường xuất hóa đơn cho công ty em mà anh, em có đọc được thông tin như này anh ạ:
"Trường hợp thỏathuận tại hợp đồng lao động, Công ty có chi trả hộ tiền học phí cho con củangười nước ngoài học tại Việt Nam nếu có hóa đơn hoặc chứng từ thu tiền học phícó ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty thì được tính vào chi phí được trừkhi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Khoản tiền học phí này không tính vào thunhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động khi tính thuếTNCN."

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ nhưng trường xuất hóa đơn cho công ty em mà anh, em có đọc được thông tin như này anh ạ:
"Trường hợp thỏathuận tại hợp đồng lao động, Công ty có chi trả hộ tiền học phí cho con củangười nước ngoài học tại Việt Nam nếu có hóa đơn hoặc chứng từ thu tiền học phícó ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty thì được tính vào chi phí được trừkhi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Khoản tiền học phí này không tính vào thunhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công của người lao động khi tính thuếTNCN."

Em đọc nội dung đó ở đâu? Luật? Nghị định? thông tư? nào?

 

[Moon Sailor]

Dạ vâng em cảm ơn ạ, nhưng trường hợp có hóa đơn cho công ty,cty ck cho trường thì ông X không bị tính vào thu nhập chịu thuế TNCN đúng không chị

Công ty được tính khoản này vào Chi phí tính thuế TNDN khi có chứng từ hợp lý, hợp lệ , hợp pháp. Còn ông X tính khoản tiền mà cty trả cho con ấy học, tính khoản này vào thu nhập chịu thuế TNCN của ông X !

 

[ptt171]

Em đọc nội dung đó ở đâu? Luật? Nghị định? thông tư? nào?

Dạ em gg thì thấy có công văn 1857/TCT-CS trong đó có đoạn như này anh ạ:
"Căn cứ Điểm g7 Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính quy định không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau:
"g.7)Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Namhọc tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoàitại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụnglao động trả hộ"
em mới làm lần đầu gặp trường hợp này nên cũng không biết, có gì không đúng mong anh chỉ giúp ạ.

 

[ptt171]

Công ty được tính khoản này vào Chi phí tính thuế TNDN khi có chứng từ hợp lý, hợp lệ , hợp pháp. Còn ông X tính khoản tiền mà cty trả cho con ấy học, tính khoản này vào thu nhập chịu thuế TNCN của ông X !

Dạ em gg thì thấy có công văn 1857/TCT-CS trong đó có đoạn như này ạ:
"Căn cứ Điểm g7 Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính quy định không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau:
"g.7)Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Namhọc tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụnglao động trả hộ"

Mà con ông X cũng đang học tiểu học thôi ạ, em mới làm lần đầu gặp trường hợp này nên cũng không biết, có gì không đúng mong anh/chị chỉ giúp ạ.

 

[Moon Sailor]

Dạ em gg thì thấy có công văn 1857/TCT-CS trong đó có đoạn như này ạ:
"Căn cứ Điểm g7 Khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 của Bộ Tài chính quy định không tính vào thu nhập chịu thuế đối với các khoản sau:
"g.7)Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Namhọc tại Việt Nam, con của người lao động Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài tại nước ngoài theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụnglao động trả hộ"

Mà con ông X cũng đang học tiểu học thôi ạ, em mới làm lần đầu gặp trường hợp này nên cũng không biết, có gì không đúng mong anh/chị chỉ giúp ạ.[/QUOTE
Chị nhớ nhầm ! Theo TT 111 thì đúng như vậy, bạn ạ !

 

[ptt171]

Em cũng tìm được công văn số 78137/CT-TTHT ngày 14/10/2019 của cục thuế TP Hà Nội,công văn 78407/CT-TTHT ngày 15/10/2019 , trong đó đều có đoạn như này ạ:

“Trường Công ty ký hợp đồng lao động với người nước ngoài làm việc tại Việt Nam trong đó có ghi khoản chi về tiền học cho con của người nước ngoài học tại Việt Nam theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông được Công ty trả có tính chất tiền lương, tiền công và có đầy đủ hóa đơn, chứng từ ghi tên, địa chỉ, mã số thuế của Công ty theo quy định thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Khoản tiền học phí cho con của người lao động nước ngoài làm việc tại Việt Nam học tại Việt Nam theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông do người sử dụng lao động trả hộ không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động."

 

[ptt171]

Dạ vậy đúng là nếu có hóa đơn nhà trường xuất có ghi tên công ty thì được trừ cả thuế TNDN và không bị tính TNCN đúng không chị?

 

[Moon Sailor]

Dạ vậy đúng là nếu có hóa đơn nhà trường xuất có ghi tên công ty thì được trừ cả thuế TNDN và không bị tính TNCN đúng không chị?

Đúng rùi em ạ !