Cần hỏi Điều chỉnh giảm thuế nhà thầu khi thay đổi giá trị hợp đồng thì khai KHBS hay khai mới?

[Duongthu]

- Bên em có hợp đồng mua cải tạo máy trong đó có 2 phần giá trị Linh kiện + nhân công lắp đặt （162.000 USD linh kiện, 42.000 nhân công lắp đặt), Ngày 20/08/2021 đã đặt cọc 95% tổng gtri hợp đồng ngay khi ký hợp đồng, nên tại thời điểm thanh toán đặt cọc đã kê khai và nộp thuế nhà thầu tương ứng phần 95% cho thuế suất linh kiện 1%, nhân công lắp đặt 5%.
- Do dịch bệnh nhà thầu không sang lắp đặt trực tiếp mà hướng dẫn qua internet để kỹ thuật viên của công ty tự tiến hành lắp đặt do vậy giảm giá trị phần nhân công lắp đặt xuống còn 15.100 USD, 2 bên ký phụ lục hợp đồng điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng tại ngày 05/12/2021 thỏa thuận số tiền đã thanh toán thừa của phần lắp đặt sau khi bù trừ 5% còn lại chưa thanh toán của linh kiện nhà thầu phải trả lại cho cty là 16.700USD.
- Bên em kê khai thuế nhà thầu hàng tháng (Không phải loại theo từng lần phát sinh)
Vậy cho em hỏi :
1. Sau khi điều chỉnh tiền thuế nhà thầu sẽ chênh lệch giảm của phần lắp đặt do giảm giá trị em sẽ làm kê khai bổ sung vào tờ khai tháng 08/2021 đúng không ạ?
2. Phần 5% linh kiện chưa thanh toán được cấn trừ công nợ với sau khi điều chỉnh giảm giá trị lắp đặt vậy em sẽ kê khai bổ sung tăng phần thuế nhà thầu cho phần thiết bị này vào thời điểm tháng 08/2021 luôn hay tại tháng 12/2021 (tại thời điểm ký phụ lục điều chỉnh HĐ） mới kê khai phát sinh 5% giá trị linh kiện được bù trừ công nợ này ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

- Bên em có hợp đồng mua cải tạo máy trong đó có 2 phần giá trị Linh kiện + nhân công lắp đặt （162.000 USD linh kiện, 42.000 nhân công lắp đặt), Ngày 20/08/2021 đã đặt cọc 95% tổng gtri hợp đồng ngay khi ký hợp đồng, nên tại thời điểm thanh toán đặt cọc đã kê khai và nộp thuế nhà thầu tương ứng phần 95% cho thuế suất linh kiện 1%, nhân công lắp đặt 5%.
- Do dịch bệnh nhà thầu không sang lắp đặt trực tiếp mà hướng dẫn qua internet để kỹ thuật viên của công ty tự tiến hành lắp đặt do vậy giảm giá trị phần nhân công lắp đặt xuống còn 15.100 USD, 2 bên ký phụ lục hợp đồng điều chỉnh giảm giá trị hợp đồng tại ngày 05/12/2021 thỏa thuận số tiền đã thanh toán thừa của phần lắp đặt sau khi bù trừ 5% còn lại chưa thanh toán của linh kiện nhà thầu phải trả lại cho cty là 16.700USD.
- Bên em kê khai thuế nhà thầu hàng tháng (Không phải loại theo từng lần phát sinh)
Vậy cho em hỏi :
1. Sau khi điều chỉnh tiền thuế nhà thầu sẽ chênh lệch giảm của phần lắp đặt do giảm giá trị em sẽ làm kê khai bổ sung vào tờ khai tháng 08/2021 đúng không ạ?
2. Phần 5% linh kiện chưa thanh toán được cấn trừ công nợ với sau khi điều chỉnh giảm giá trị lắp đặt vậy em sẽ kê khai bổ sung tăng phần thuế nhà thầu cho phần thiết bị này vào thời điểm tháng 08/2021 luôn hay tại tháng 12/2021 (tại thời điểm ký phụ lục điều chỉnh HĐ） mới kê khai phát sinh 5% giá trị linh kiện được bù trừ công nợ này ạ?

1. Đúng rồi em, khai bổ sung điều chỉnh giảm lại tờ khai đó là xong.
2. Khai sai thì bổ sung, còn không sai và tăng lên thì khai tại tháng 12/2021

 

[Duongthu]

1. Đúng rồi em, khai bổ sung điều chỉnh giảm lại tờ khai đó là xong.
2. Khai sai thì bổ sung, còn không sai và tăng lên thì khai tại tháng 12/2021

Vì phần giá trị thiết bị thì không điều chỉnh nhưng được cấn trừ vào phần đã thanh toán thừa do điều chỉnh ở phần lắp đặt như vậy thì xét đến thì họ nhận đc tiền vào 08/2021 nhưng công nợ thì 12/2021 mới có văn bản cấn trừ. như vậy thì hiểu theo phát sinh phần 5% cấn trừ đó là tháng 08/2021 hay 12/2021 em chưa chắc chắn được phần này mong bác chỉ giáo thêm ah

 

[Thức Nguyễn Văn]

Vì phần giá trị thiết bị thì không điều chỉnh nhưng được cấn trừ vào phần đã thanh toán thừa do điều chỉnh ở phần lắp đặt như vậy thì xét đến thì họ nhận đc tiền vào 08/2021 nhưng công nợ thì 12/2021 mới có văn bản cấn trừ. như vậy thì hiểu theo phát sinh phần 5% cấn trừ đó là tháng 08/2021 hay 12/2021 em chưa chắc chắn được phần này mong bác chỉ giáo thêm ah

Em cứ xác định nếu như không có cấn trừ thì mình phải trả, mà khai thuế này tại thời điểm trả, thì đương nhiên thời điểm lập biên bản cấn trừ em phải khai rồi.