- Tham gia
- 2/11/21
- Bài viết
- 46
- Thích
- 9
Kính gửi anh chị !
Nhờ anh chị tư vấn giúp em ạ, cám ơn anh chị nhiều ạ
Trường hợp công ty đã quyết toán thuế sau đó công ty điều chỉnh giảm số thuế phải nộp và đã xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế:
- Đối với trường hợp đã quyết toán và điều chỉnh giảm thuế ( xuất hóa đơn điều chỉnh giảm ) thì có bị phạt 20% khai sai không ạ:
+ Phạt theo khoản điểm a, khoản 1 điều 16 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Điều 16. Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn
1. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
- Đối với trường hợp điều chỉnh giảm thì mình sẽ điều chỉnh như thế nào ạ:
+ Điều chỉnh tờ khai đầu vào của kỳ quyết toán làm tăng số thuế phải nộp
+ Xuất hóa đơn đầu ra điều chỉnh thuế vào kỳ hiện tại và kê khai khấu trừ vào kỳ hiện tại
- Theo luật quản lý thuế 38 nếu đã quyết toán rồi thì điều chỉnh như sau:
+ Theo điểm b khoản 3 điều 47 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14
3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;
b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
Nhờ anh chị tư vấn giúp em ạ, cám ơn anh chị nhiều ạ
Trường hợp công ty đã quyết toán thuế sau đó công ty điều chỉnh giảm số thuế phải nộp và đã xuất hóa đơn điều chỉnh giảm thuế:
- Đối với trường hợp đã quyết toán và điều chỉnh giảm thuế ( xuất hóa đơn điều chỉnh giảm ) thì có bị phạt 20% khai sai không ạ:
+ Phạt theo khoản điểm a, khoản 1 điều 16 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP
Điều 16. Xử phạt hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn
1. Phạt 20% số tiền thuế khai thiếu hoặc số tiền thuế đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn so với quy định đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Khai sai căn cứ tính thuế hoặc số tiền thuế được khấu trừ hoặc xác định sai trường hợp được miễn, giảm, hoàn thuế dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn nhưng các nghiệp vụ kinh tế đã được phản ánh đầy đủ trên hệ thống sổ kế toán, hóa đơn, chứng từ hợp pháp;
- Đối với trường hợp điều chỉnh giảm thì mình sẽ điều chỉnh như thế nào ạ:
+ Điều chỉnh tờ khai đầu vào của kỳ quyết toán làm tăng số thuế phải nộp
+ Xuất hóa đơn đầu ra điều chỉnh thuế vào kỳ hiện tại và kê khai khấu trừ vào kỳ hiện tại
- Theo luật quản lý thuế 38 nếu đã quyết toán rồi thì điều chỉnh như sau:
+ Theo điểm b khoản 3 điều 47 Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14
3. Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế sau thanh tra, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
a) Người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế đối với trường hợp làm tăng số tiền thuế phải nộp, giảm số tiền thuế được khấu trừ hoặc giảm số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn và bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế đối với hành vi quy định tại Điều 142 và Điều 143 của Luật này;
b) Trường hợp người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế có sai, sót nếu khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được khấu trừ, tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn thì thực hiện theo quy định về giải quyết khiếu nại về thuế.
