Cần hỏi Hạch toán chi phí trong giai đoạn đầu tư mới.

[nguyenha110793]

Em chào Anh Chị! Anh chị cho e hỏi vấn đề này chút ạ. Công ty e là doanh nghiệp chế xuất thành lập T1/2021 trong khu CN Vsip. Đến T11/2021 mới bắt đầu khởi công xây dựng nhà xưởng. Vậy những khoản chi như lương, Bh, chi khác, tiền thuê đất trong gia đoạn đầu tư cụ thể là từ T1-T11/2021 thì hạch toán như nào ạ? E cho thẳng vào chi phí hay treo trên tk 242 r khi đi vào hoạt động sxkd thì phân bổ k quá 3 năm ạ. Với cả bên e có khoản tiền tiết kiệm gửi ngân hàng. Theo TT96/2015 bên e đang được miễn thuế 4 năm và giảm 50% st thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Vậy khoản thu nhập từ TGTK bên e có được miễn k ạ. Mong nhận được sự giúp đỡ của anh chị. Em cảm ơn ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Em chào Anh Chị! Anh chị cho e hỏi vấn đề này chút ạ. Công ty e là doanh nghiệp chế xuất thành lập T1/2021 trong khu CN Vsip. Đến T11/2021 mới bắt đầu khởi công xây dựng nhà xưởng. Vậy những khoản chi như lương, Bh, chi khác, tiền thuê đất trong gia đoạn đầu tư cụ thể là từ T1-T11/2021 thì hạch toán như nào ạ? E cho thẳng vào chi phí hay treo trên tk 242 r khi đi vào hoạt động sxkd thì phân bổ k quá 3 năm ạ. Với cả bên e có khoản tiền tiết kiệm gửi ngân hàng. Theo TT96/2015 bên e đang được miễn thuế 4 năm và giảm 50% st thuế phải nộp trong 9 năm tiếp theo. Vậy khoản thu nhập từ TGTK bên e có được miễn k ạ. Mong nhận được sự giúp đỡ của anh chị. Em cảm ơn ạ.

Những chi phí liên quan tới đầu tư dự án ban đầu --> 241--> 211
Những chi phí mà ko liên quan dự án, doanh nghiệp chưa hoạt động vẫn phải trả thì cho vào các chi phí bình thường, kết chuyển lãi lỗ.
Được miễn toàn bộ kể từ khi có doanh thu chịu thuế theo như Thông tư số 78/2014/TT-BTC, Thông tư số 96/2015/TT-BTC quy định.

 

[nguyenha110793]

E hỏi bên cục thuế thì nhận được câu trả lời như này ạ.
Liên quan đến chi phí không phải là chi phí liên quan trực tiếp đến CP đầu tư hình thành TSCD, phát sinh trong thời gian đầu tư chưa đi vào hoạt động của các DN thành lập mới từ DA đầu tư có thể phân tích như sau: 1. CP phát sinh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động 2. CP đó kg phải là chi phí được vốn hoá theo CMKT 17; 3. DN chưa đi vào hoạt động nên chưa ghi nhận DT, CP của HĐKD (ngoại trừ Thu nhập khác, chi phí khác liên quan); 3. Các CP đó phân bổ theo hướng dẫn tại Điều 47 của TT200.
Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện ưu đãi về địa bàn (bao gồm cả khu công nghiệp, khu kinh tế, khu công nghệ cao) thì thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn ưu đãi trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 1 Điều này. Trongđiểm a"Thu nhập từ chuyển nhượng vốn", thì bên e gửi TK cóđược coi là chuyển nhượng vốn k a? Em cảm ơn Anh!

 

[Thức Nguyễn Văn]

E hỏi bên cục thuế thì nhận được câu trả lời như này ạ.
Liên quan đến chi phí không phải là chi phí liên quan trực tiếp đến CP đầu tư hình thành TSCD, phát sinh trong thời gian đầu tư chưa đi vào hoạt động của các DN thành lập mới từ DA đầu tư có thể phân tích như sau: 1. CP phát sinh trong giai đoạn đầu tư chưa đi vào hoạt động 2. CP đó kg phải là chi phí được vốn hoá theo CMKT 17; 3. DN chưa đi vào hoạt động nên chưa ghi nhận DT, CP của HĐKD (ngoại trừ Thu nhập khác, chi phí khác liên quan); 3. Các CP đó phân bổ theo hướng dẫn tại Điều 47 của TT200.
Doanh nghiệp có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện ưu đãi về địa bàn (bao gồm cả khu công nghiệp, khu kinh tế, khu công nghệ cao) thì thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp là toàn bộ thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh trên địa bàn ưu đãi trừ các khoản thu nhập nêu tại điểm a, b, c Khoản 1 Điều này. Trongđiểm a"Thu nhập từ chuyển nhượng vốn", thì bên e gửi TK cóđược coi là chuyển nhượng vốn k a? Em cảm ơn Anh!

Hỏi họ rồi sao em? quay lại câu anh tư vấn thôi.

 

[nguyenha110793]

Theo như họ trả lời thì những chi phí trong giai đoạn đầu tư sẽ ht vào 242 và chờ phân bổ khi đi vào hoạt động sxkd thì phân bổ k quá 3 năm. Còn về TN từ TGNH thì không được hưởng ưu đãi do dính vào điểm a "thu nhập từ chuyển nhượng vốn". E muốn hỏi kỹ về điều khoản trong thông tư nào để áp vào doanh nghiệp mình theo cách làm a hướng dẫn trên khi thuế hỏi để giải trình ạ. Thông tư 78 và 96 e đều đã đọc nhưng kiểu chưa rõ ràng ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Theo như họ trả lời thì những chi phí trong giai đoạn đầu tư sẽ ht vào 242 và chờ phân bổ khi đi vào hoạt động sxkd thì phân bổ k quá 3 năm. Còn về TN từ TGNH thì không được hưởng ưu đãi do dính vào điểm a "thu nhập từ chuyển nhượng vốn". E muốn hỏi kỹ về điều khoản trong thông tư nào để áp vào doanh nghiệp mình theo cách làm a hướng dẫn trên khi thuế hỏi để giải trình ạ. Thông tư 78 và 96 e đều đã đọc nhưng kiểu chưa rõ ràng ạ.

Về thuế TNDN ưu đãi thì 02 thông tư đó thôi em nhé, không có thông tư nào nữa đâu, áp dụng từ đó tới giờ.