Cần hỏi Hạch toán và kê khai doanh thu hàng xuất khấu?

[Châu Thảo]

Dạ e chào anh cty mong a chị giúp đỡ ạ, cty e có xuất khẩu 1 đơn hàng 12/8/2022 tờ khai hải quan (ngày 12/8/2022)
tỷ giá trên hoa đơn FOB-USD 129.564,4, Tổng tỷ giá tính thuế VND 3.022.785.864, Tỷ giá trên tờ khai HQ là 23.260 (thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%)
đơn hàng này khách hàng đã thanh toán trước 2 lần:
-lần 1 là ngày 22/7/2022 50.000USD (tỷ giá ngày hôm đó là 23.315)=>VND là 1.165.750.000
-lần 2 thanh toán vào ngày 11/8/2022 79.564,4USD tỷ giá ngày hôm đó là 23.330=>VND 1.865.382.812
-tổng cộng 2 lần khách thanh toán trước là= 3.031.132.812
Dạ anh chị cho e hỏi khi e hạch toán doanh thu xuất khẩu thì e hạch toán số tiền nào ạ , N131/C511 : 3.022.785.864 hay là 3.031.132.812 ạ
và kê khai tờ khai GTGT thì cũng kê doanh thu hịu thuế 0% là số 3.022.785.864 hay là 3.031.132.812.
E không rõ mong anh chị chỉ giúp e với ạ, e xin cảm ơn ạ

 

[Lê Huyền 93]

Dạ e chào anh cty mong a chị giúp đỡ ạ, cty e có xuất khẩu 1 đơn hàng 12/8/2022 tờ khai hải quan (ngày 12/8/2022)
tỷ giá trên hoa đơn FOB-USD 129.564,4, Tổng tỷ giá tính thuế VND 3.022.785.864, Tỷ giá trên tờ khai HQ là 23.260 (thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%)
đơn hàng này khách hàng đã thanh toán trước 2 lần:
-lần 1 là ngày 22/7/2022 50.000USD (tỷ giá ngày hôm đó là 23.315)=>VND là 1.165.750.000
-lần 2 thanh toán vào ngày 11/8/2022 79.564,4USD tỷ giá ngày hôm đó là 23.330=>VND 1.865.382.812
-tổng cộng 2 lần khách thanh toán trước là= 3.031.132.812
Dạ anh chị cho e hỏi khi e hạch toán doanh thu xuất khẩu thì e hạch toán số tiền nào ạ , N131/C511 : 3.022.785.864 hay là 3.031.132.812 ạ
và kê khai tờ khai GTGT thì cũng kê doanh thu hịu thuế 0% là số 3.022.785.864 hay là 3.031.132.812.
E không rõ mong anh chị chỉ giúp e với ạ, e xin cảm ơn ạ

Đây là trường hợp thanh toán 100% trước khi nhận hàng, ghi nhận 131 và doanh thu theo tỷ giá thanh toán của các hôm trước là 3.031.132.812 bạn ạ

 

[Châu Thảo]

Đây là trường hợp thanh toán 100% trước khi nhận hàng, ghi nhận 131 và doanh thu theo tỷ giá thanh toán của các hôm trước là 3.031.132.812 bạn ạ

Dạ e cảm ơn chị ạ, vậy e kê khai tờ khai GTGT thì cũng kê doanh thu chịu thuế 0% là số 3.031.132.812 luôn đúng chị

 

[Châu Thảo]

dạ mong anh chị chỉ giúp e với ạ.. Doanh thu kê khai trên tờ Khai Thuế GTGT thì kê theo số nào ạ

 

[Lê Huyền 93]

dạ mong anh chị chỉ giúp e với ạ.. Doanh thu kê khai trên tờ Khai Thuế GTGT thì kê theo số nào ạ

Kê khai theo hóa đơn b ạ: 3.031.132.812

 

[Châu Thảo]

Kê khai theo hóa đơn b ạ: 3.031.132.812

dạ e cảm ơn c ạ

 

[Moon Sailor]

dạ mong anh chị chỉ giúp e với ạ.. Doanh thu kê khai trên tờ Khai Thuế GTGT thì kê theo số nào ạ

cty e có xuất khẩu 1 đơn hàng 12/8/2022 tờ khai hải quan (ngày 12/8/2022)
tỷ giá trên hoa đơn FOB-USD 129.564,4, Tổng tỷ giá tính thuế VND 3.022.785.864, Tỷ giá trên tờ khai HQ là 23.260 (thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%).
Căn cứ theo Luật thuế ( TT219):
Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT là doanh thu tính thuế trên tk hải quan: 3.022.785.864 đ.

 

[Lê Huyền 93]

cty e có xuất khẩu 1 đơn hàng 12/8/2022 tờ khai hải quan (ngày 12/8/2022)
tỷ giá trên hoa đơn FOB-USD 129.564,4, Tổng tỷ giá tính thuế VND 3.022.785.864, Tỷ giá trên tờ khai HQ là 23.260 (thuế GTGT hàng xuất khẩu là 0%).
Căn cứ theo Luật thuế ( TT219):
Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT là doanh thu tính thuế trên tk hải quan: 3.022.785.864 đ.

Chị ơi, kê khai thuế GTGT dựa vào hóa đơn điện tử hàng xuất khẩu, tỷ giá trên HDDT là tỷ giá của ngân hàng thực tế tại ngày hôm đó hoặc là tỷ giá của ngày thanh toán trước đó trong trường hợp trả trước chứ ạ

 

[Moon Sailor]

Chị ơi, kê khai thuế GTGT dựa vào hóa đơn điện tử hàng xuất khẩu, tỷ giá trên HDDT là tỷ giá của ngân hàng thực tế tại ngày hôm đó hoặc là tỷ giá của ngày thanh toán trước đó trong trường hợp trả trước chứ ạ

Doanh thu tính thuế trên tờ khai GTGT là doanh thu trên tờ khai HQ và tỷ giá tren tk HQ ( căn cứ TT219, Nghị định 123 về hoá đơn đtu).
Em đang lấy tỷ giá của ra ngày thanh toán trước đó là sai.

 

[Lê Huyền 93]

Doanh thu tính thuế trên tờ khai GTGT là doanh thu trên tờ khai HQ và tỷ giá tren tk HQ ( căn cứ TT219, Nghị định 123 về hoá đơn đtu).
Em đang lấy tỷ giá của ra ngày thanh toán trước đó là sai.

Chị ơi, E vẫn nghĩ rằng ghi nhận doanh thu và kê khai theo tỷ giá ngân hàng của các lần thanh toán trước đối như công ty bạn này TT 100% theo TT200
https://congdongketoan.vn/threads/ty-gia-xuat-hoa-don-xuat-khau-lay-theo-ty-gia-nao.30099/
https://congdongketoan.vn/threads/doanh-thu-hang-xuat-khau-duoc-xac-dinh-nhu-the-nao.23614/

 

[Moon Sailor]

Chị ơi, E vẫn nghĩ rằng ghi nhận doanh thu và kê khai theo tỷ giá ngân hàng của các lần thanh toán trước đối như công ty bạn này TT 100% theo TT200
https://congdongketoan.vn/threads/ty-gia-xuat-hoa-don-xuat-khau-lay-theo-ty-gia-nao.30099/
https://congdongketoan.vn/threads/doanh-thu-hang-xuat-khau-duoc-xac-dinh-nhu-the-nao.23614/

Theo tỷ giá hải quan nhé về đọc lại TT 219 hướng dẫn Thuế GTGT, Nghị định 123 về hoá đơn.

 

[Lê Huyền 93]

@Thức Nguyễn Văn A Thức chốt lại thông tin nào đúng cho e với. E cảm ơn anh!

 

[Châu Thảo]

@Lê Huyền 93 @Moon Sailor
dạ e cảm ơn các chị ạ, mà có 2 ý kiến nên mong anh @Thức Nguyễn Văn xem lại giúp e với ạ, e cảm ơn ạ

 

[Hanh Hanh]

@Lê Huyền 93 @Moon Sailor
dạ e cảm ơn các chị ạ, mà có 2 ý kiến nên mong anh @Thức Nguyễn Văn xem lại giúp e với ạ, e cảm ơn ạ

Ghi nhận doanh thu theo tỷ giá 2 lần nhận trước b à.

 

[Moon Sailor]

Ghi nhận doanh thu theo tỷ giá 2 lần nhận trước b à.

Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT kê với tỷ giá trên tờ khai Hải quan ( bạn đọc TT219 hướng dẫn về thuế GTGT, nghị định 123 hướng dẫn hoá đơn).

Nếu mù về Luật Thuế thì bạn phân tích logic thì cũng có thể đoán ra: Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT kê với tỷ giá trên tờ khai Hải quan. Vì nó cùng là tờ khai thuế.

 

[Lê Huyền 93]

Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT kê với tỷ giá trên tờ khai Hải quan ( bạn đọc TT219 hướng dẫn về thuế GTGT, nghị định 123 hướng dẫn hoá đơn).

Nếu mù về Luật Thuế thì bạn phân tích logic thì cũng có thể đoán ra: Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT kê với tỷ giá trên tờ khai Hải quan. Vì nó cùng là tờ khai thuế.

C ơi vì chưa biết nên mới sinh ra group này để cùng học hỏi và rút kinh nghiệm mà Chị
- Điểm C khoản 13 điều 10 của NĐ 123
c) Đồng tiền ghi trên hóa đơn là Đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia là “đ”.
- Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh bằng ngoại tệ theo quy định của pháp luật về ngoại hối thì đơn giá, thành tiền, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng ngoại tệ, đơn vị tiền tệ ghi tên ngoại tệ. Người bán đồng thời thể hiện trên hóa đơn tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam theo tỷ giá theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
- Quy định về tỷ giá hiện nay có 2 VB hướng dẫn là: TT200/2014 và TT53/2016
1.5. Nguyên tắc áp dụng tỷ giá trong kế toán (Trích khoản 1.5 điều 69 TT200)
a) Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm giao dịch phát sinh được sử dụng để quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán đối với:
- Các tài khoản phản ánh doanh thu, thu nhập khác. Riêng trường hợp bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ hoặc thu nhập có liên quan đến doanh thu nhận trước hoặc giao dịch nhận trước tiền của người mua thì doanh thu, thu nhập tương ứng với số tiền nhận trước được áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước của người mua (không áp dụng theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ghi nhận doanh thu, thu nhập).
- Khoản 4 sửa đổi, điều 2 TT26/2015/TT-BTC
"Trường hợp phát sinh doanh thu, chi phí, giá tính thuế bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp như sau".
@Thức Nguyễn Văn E mong anh giải đáp giúp e ạ

 

[Hanh Hanh]

Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT kê với tỷ giá trên tờ khai Hải quan ( bạn đọc TT219 hướng dẫn về thuế GTGT, nghị định 123 hướng dẫn hoá đơn).

Nếu mù về Luật Thuế thì bạn phân tích logic thì cũng có thể đoán ra: Doanh thu kê khai trên tờ khai thuế GTGT kê với tỷ giá trên tờ khai Hải quan. Vì nó cùng là tờ khai thuế.

" Nếu mù về Luật Thuế thì bạn phân tích logic thì cũng có thể đoán ra "
Bạn dùng từ nặng lời quá, tỷ giá tk dùng để tính thuế, còn doanh thu xk ghi nhận theo tỷ giá thực tế ngày ps giao dịch, còn khi khách hàng thanh toán trước thì doanh thu xuất khẩu đc ghi nhận theo tỷ giá nhận trước tiền và không phát sinh chênh lệch tỷ giá.

 

[Moon Sailor]

" Nếu mù về Luật Thuế thì bạn phân tích logic thì cũng có thể đoán ra "
Bạn dùng từ nặng lời quá, tỷ giá tk dùng để tính thuế, còn doanh thu xk ghi nhận theo tỷ giá thực tế ngày ps giao dịch, còn khi khách hàng thanh toán trước thì doanh thu xuất khẩu đc ghi nhận theo tỷ giá nhận trước tiền và không phát sinh chênh lệch tỷ giá.

Bạn đọc lại câu hỏi lúc đầu tiên của chủ Top là gì ?

Bạn ấy đang hỏi về doanh thu khai trên tờ khai thuế GTGT thì phải đọc TT 219 hướng dẫn về thuế GTGT chứ:

Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT

6. Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.


Theo quy định tại điểm b, điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123 thì cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng xuất khẩu là:

+ Sau khi hàng hóa đã thực xuất khẩu, có xác nhận của cơ quan hải quan đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu;

+ Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu đối với người khai hải quan kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Như vậy, thời điểm phát hành hóa đơn GTGT đối với hàng xuất khẩu là sau khi người khai hải quan hoàn thành thủ tục hải quan xuất khẩu.

————————————————

Nhiều công ty hạch toán ghi nhận sổ sách doanh thu xuất khẩu theo doanh thu tờ khai thuế GTGT ( cũng là doanh thu trên tờ khai hải quan với tỷ giá Hải quan)

 

[Moon Sailor]

C ơi vì chưa biết nên mới sinh ra group này để cùng học hỏi và rút kinh nghiệm mà Chị
- Điểm C khoản 13 điều 10 của NĐ 123
c) Đồng tiền ghi trên hóa đơn là Đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia là “đ”.
- Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh bằng ngoại tệ theo quy định của pháp luật về ngoại hối thì đơn giá, thành tiền, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng ngoại tệ, đơn vị tiền tệ ghi tên ngoại tệ. Người bán đồng thời thể hiện trên hóa đơn tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam theo tỷ giá theo quy định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
- Quy định về tỷ giá hiện nay có 2 VB hướng dẫn là: TT200/2014 và TT53/2016
1.5. Nguyên tắc áp dụng tỷ giá trong kế toán (Trích khoản 1.5 điều 69 TT200)
a) Khi phát sinh các giao dịch bằng ngoại tệ, tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm giao dịch phát sinh được sử dụng để quy đổi ra đồng tiền ghi sổ kế toán đối với:
- Các tài khoản phản ánh doanh thu, thu nhập khác. Riêng trường hợp bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ hoặc thu nhập có liên quan đến doanh thu nhận trước hoặc giao dịch nhận trước tiền của người mua thì doanh thu, thu nhập tương ứng với số tiền nhận trước được áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm nhận trước của người mua (không áp dụng theo tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm ghi nhận doanh thu, thu nhập).
- Khoản 4 sửa đổi, điều 2 TT26/2015/TT-BTC
"Trường hợp phát sinh doanh thu, chi phí, giá tính thuế bằng ngoại tệ thì phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế theo hướng dẫn của Bộ Tài chính tại Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 hướng dẫn về chế độ kế toán doanh nghiệp như sau".
@Thức Nguyễn Văn E mong anh giải đáp giúp e ạ

Bạn trích dẫn TT200/2014 và TT53/2016 là hướng dẫn hạch toán doanh thu sổ sách.

Bạn đọc lại câu hỏi lúc đầu tiên của chủ Top là gì ?

Bạn ấy đang hỏi về doanh thu khai trên tờ khai thuế GTGT thì phải đọc TT 219 hướng dẫn về thuế GTGT chứ và NĐ 123 hướng dẫn lập hoá đơn xuất khẩu.

- Thông tư 219:
Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT

6. Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.


- Theo quy định tại điểm b, điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123 thì cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng xuất khẩu là:

+ Sau khi hàng hóa đã thực xuất khẩu, có xác nhận của cơ quan hải quan đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu;

+ Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu đối với người khai hải quan kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Như vậy, thời điểm phát hành hóa đơn GTGT đối với hàng xuất khẩu là sau khi người khai hải quan hoàn thành thủ tục hải quan xuất khẩu.

————————————————
Trên thực tế Nhiều công ty hạch toán ghi nhận sổ sách doanh thu xuất khẩu theo doanh thu tờ khai thuế GTGT ( cũng là doanh thu trên tờ khai hải quan với tỷ giá Hải quan).

 

[Lê Huyền 93]

Bạn trích dẫn TT200/2014 và TT53/2016 là hướng dẫn hạch toán doanh thu sổ sách.

Bạn đọc lại câu hỏi lúc đầu tiên của chủ Top là gì ?

Bạn ấy đang hỏi về doanh thu khai trên tờ khai thuế GTGT thì phải đọc TT 219 hướng dẫn về thuế GTGT chứ và NĐ 123 hướng dẫn lập hoá đơn xuất khẩu.

- Thông tư 219:
Điều 8. Thời điểm xác định thuế GTGT

6. Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.


- Theo quy định tại điểm b, điểm c khoản 3 Điều 13 Nghị định 123 thì cơ sở lập hóa đơn GTGT cho hàng xuất khẩu là:

+ Sau khi hàng hóa đã thực xuất khẩu, có xác nhận của cơ quan hải quan đối với trường hợp ủy thác xuất khẩu;

+ Sau khi làm xong thủ tục cho hàng hóa xuất khẩu đối với người khai hải quan kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.

Như vậy, thời điểm phát hành hóa đơn GTGT đối với hàng xuất khẩu là sau khi người khai hải quan hoàn thành thủ tục hải quan xuất khẩu.

————————————————
Trên thực tế Nhiều công ty hạch toán ghi nhận sổ sách doanh thu xuất khẩu theo doanh thu tờ khai thuế GTGT ( cũng là doanh thu trên tờ khai hải quan với tỷ giá Hải quan).

Những điều C dẫn chứng ra là xác định thời điểm viết hóa đơn gtgt hàng xuất khẩu là sau khi hoàn thành thủ tục hải quan. Điều này đúng E cũng đồng tình nhưng Chủ Top cũng đang hỏi tỷ giá nào viết trên hóa đơn gtgt để kê khai thuế GTGT ạ