Chia sẻ Tổng hợp các vấn đề kế toán cần quan tâm khi quyết toán thuế năm 2021

[Thức Nguyễn Văn]

(Baocaotaichinh.vn) Đến hẹn lại lên, nhà kế chúng ta phải làm báo cáo tài chính và quyết toán thuế năm 2021, mình tổng hợp lại các vấn đề nhà kế cần quan tâm để mọi người tham khảo.

​

1. 40 lưu ý khi lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế 2021

Link 1: https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/4...nh--quyet-toan-thue-nam-2021-724537756-272277
Link 2: https://congdongketoan.vn/threads/4...cao-tai-chinh-quyet-toan-thue-nam-2021.19147/

2. Giao dịch liên kết theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP vấn đề đau đầu không của riêng ai.
Link: https://congdongketoan.vn/threads/g...u-khong-cua-rieng-ai.16219/page-11#post-75200

3. Vay ngân hàng có phải là giao dịch liên kết hay không? Có bị khống chế 30% EBITDA?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/v...et-hay-khong-co-bi-khong-che-30-ebitda.18276/

4. Mượn tiền Giám đốc - Vay tiền ngân hàng - Bão lãnh vay vốn ngân hàng bằng TS cá nhân có phải là giao dịch liên kết?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/m...-ca-nhan-co-phai-la-giao-dich-lien-ket.16483/

5. Hướng dẫn kê khai phụ lục giao dịch liên kết - Phụ lục GDLK 01 theo nghị định số 132/2020/NĐ-CP

Link 1: https://congdongketoan.vn/threads/h...lk-01-theo-nghi-dinh-so-132-2020-nd-cp.16668/

Link 2: https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/h...-nghi-dinh-so-132-2020-nd-cp-996112713-416220

6. Cách tính EBITDA và lãi vay được trừ khi có giao dịch liên kết theo Nghị định số 132/2020/NĐ-CP

Link: https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/c...o-nghi-dinh-so-132-2020-nd-cp-996112713-34661

7. Chi phí thuê tài sản của cá nhân làm văn phòng trên 100tr/năm, hồ sơ cần có những gì?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/c...g-tren-100tr-nam-ho-so-can-co-nhung-gi.18718/

8. Chi phí thuê nhà (Tài sản) của cá nhân dưới 100 triệu/năm cần những hồ sơ gì?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/c...-duoi-100-trieu-nam-can-nhung-ho-so-gi.18710/

9. Chi phí quảng cáo trên facebook, google...được trừ khi tính thuế TNDN, cần hồ sơ gì?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/c...oc-tru-khi-tinh-thue-tndn-can-ho-so-gi.18822/

10. Chi phí công tác ghi nhận là chi phí thuế TNDN cần những hồ sơ gì?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/c...a-chi-phi-thue-tndn-can-nhung-ho-so-gi.18756/

11. Hóa đơn điện, nước mang tên chủ nhà có được tính vào chi phí thuế TNDN
Link: https://congdongketoan.vn/threads/h...nha-co-duoc-tinh-vao-chi-phi-thue-tndn.18737/

12. Tiền mặt bị âm em làm hợp đồng vay của giám đốc được không?
Link: https://congdongketoan.vn/threads/tien-mat-bi-am-em-lam-hop-dong-vay-cua-giam-doc-duoc-khong.15467/

13. Tra cứu hạch toán theo thông tư số 200/2014/TT-BTC
Link: https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-200/

14. Tra cứu hạch toán theo thông tư số 133/2016/TT-BTC
Link: https://baocaotaichinh.vn/thong-tu-133/

15. Tổng hợp các văn bản về thuế TNDN 2021
Link: https://congdongketoan.vn/threads/t...nhap-doanh-nghiep-ap-dung-cho-nam-2021.17776/

16. Tổng hợp các văn bản về thuế TNCN 2021
Link: https://congdongketoan.vn/threads/t...-thu-nhap-ca-nhan-ap-dung-cho-nam-2021.17777/

17. Tổng hợp các văn bản về khai thuế và biểu mẫu khai thuế
Link https://congdongketoan.vn/threads/t...t-ve-quan-ly-thue-ap-dung-cho-nam-2021.17780/

18......

 

[HoangDung]

Thank you very much

 

[diepcdhn85]

bác cho 1 mẫu tờ khai tndn mà có PS thuế phải nôp đi bác. Em đang rất cần. Nếu đã tạm nôp kê vào chỉ tiêu nào ạ. Nếu phần chi phí lãi vay bị loại vì vượt khi tính gdlk thì điền vào chỉ tiêu nào ạ. Em cảmơnạ

 

[HoangDung]

bác cho 1 mẫu tờ khai tndn mà có PS thuế phải nôp đi bác. Em đang rất cần. Nếu đã tạm nôp kê vào chỉ tiêu nào ạ. Nếu phần chi phí lãi vay bị loại vì vượt khi tính gdlk thì điền vào chỉ tiêu nào ạ. Em cảmơnạ

phát sinh lãi vay loại bạn gõ B6 loại ra thôi đâu có gì khó đâu bạn

 

[diepcdhn85]

Vâng bác cho e hỏi thêm với ạ, công ty e có 1 bạn nhân viên đóng bh từ t1-tháng 4/2021 (4 tháng), t5 bạn ấy nghỉ việc và chuyển chỗ làm, giờ e làm quyết toán thì số tiền giảm trừ là bn ạ, và có tích quyết toán thay ko ạ

 

[hientranpt510]

Vâng bác cho e hỏi thêm với ạ, công ty e có 1 bạn nhân viên đóng bh từ t1-tháng 4/2021 (4 tháng), t5 bạn ấy nghỉ việc và chuyển chỗ làm, giờ e làm quyết toán thì số tiền giảm trừ là bn ạ, và có tích quyết toán thay ko ạ

- Giảm cho 4 tháng thôi bạn ( tháng 1-tháng 4) -> Giảm trừ cho bản thân 11tr/tháng x 4 tháng + Giảm trừ người phụ thuộc (nếu có)
- Không tích vào ô quyết toán thay nhé bạn.

 

[diepcdhn85]

phát sinh lãi vay loại bạn gõ B6 loại ra thôi đâu có gì khó đâu bạn

cty e bị loại hết lãi vay e cho vào chỉ tiêu b7 đc ko ạ

- Giảm cho 4 tháng thôi bạn ( tháng 1-tháng 4) -> Giảm trừ cho bản thân 11tr/tháng x 4 tháng + Giảm trừ người phụ thuộc (nếu có)
- Không tích vào ô quyết toán thay nhé bạn.

Về lãi vay của giao dịch liên kết, bác cho e hỏi cụ thể hơn với ạ.
Năm 2021 CÔNG TY TNHH BCTC thuộc trường hợp giao dịch liên kết , và có các thông tin để quyết toán thuế TNDN như sau : Lợi nhuận thuẫn từ hoạt động sản xuất kinh doanh : 700.000.000 đồng . Chi phí khẩu hao 50.000.000 đồng , Lãi vay 380.000.000 đồng , lãi tiền gi và tiên cho vay thu về là 20.000.000 đồng . = >

Lãi vay được trừ trong năm 2020 = 30 % x EBITDA * = 30 % x ( 700.000.000 – 380.000.000 - 20.000.000 + 50.000.000 ) = 333.000.000

Như vậy với số liệu trên thì Năm 2021 CÔNG TY TNHH BCTC lãi vay được trừ là 333.000.000 đồng số còn lại 47.000.000 đồng được chuyển vào năm sau , tối đa không quá 5 năm .
Vậy số 47tr này thì năm 2021 e sẽ ghi vào chỉ tiêu B6 khi quyết toán thu nhập doanh nghiệp, vậy sang năm 2022 thì e phải để nó ở đâu để dc chuyển vào năm sau à bác. Em cảm ơn ạ

 

[Diệu Lê]

cty e bị loại hết lãi vay e cho vào chỉ tiêu b7 đc ko ạ

Về lãi vay của giao dịch liên kết, bác cho e hỏi cụ thể hơn với ạ.
Năm 2021 CÔNG TY TNHH BCTC thuộc trường hợp giao dịch liên kết , và có các thông tin để quyết toán thuế TNDN như sau : Lợi nhuận thuẫn từ hoạt động sản xuất kinh doanh : 700.000.000 đồng . Chi phí khẩu hao 50.000.000 đồng , Lãi vay 380.000.000 đồng , lãi tiền gi và tiên cho vay thu về là 20.000.000 đồng . = >

Lãi vay được trừ trong năm 2020 = 30 % x EBITDA * = 30 % x ( 700.000.000 – 380.000.000 - 20.000.000 + 50.000.000 ) = 333.000.000

Như vậy với số liệu trên thì Năm 2021 CÔNG TY TNHH BCTC lãi vay được trừ là 333.000.000 đồng số còn lại 47.000.000 đồng được chuyển vào năm sau , tối đa không quá 5 năm .
Vậy số 47tr này thì năm 2021 e sẽ ghi vào chỉ tiêu B6 khi quyết toán thu nhập doanh nghiệp, vậy sang năm 2022 thì e phải để nó ở đâu để dc chuyển vào năm sau à bác. Em cảm ơn ạ

Bạn tự theo dõi để chuyển

 

[HUYNHTHITHAM92]

Cha là gđ công ty a, con giám đốc cty b. 2 công ty có giao dịch mua bán, tuy nhiên cty con ko phát sinh lãi vay, vậy cty con có phải làm phụ lục ko ạ.

 

[Thức Nguyễn Văn]

Cha là gđ công ty a, con giám đốc cty b. 2 công ty có giao dịch mua bán, tuy nhiên cty con ko phát sinh lãi vay, vậy cty con có phải làm phụ lục ko ạ.

việc giao dịch liên kết là phải báo, ko cần biết có lãi vay hay ko

 

[BinhAn809]

AD cho mình hỏi nếu thu nhập chịu thuế trên quyết toán thuế TNCN không bằng 4 quý cộng lại thì lệch ở quý nào phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung ở quý đó cơ đúng không ạ? Cảm ơn Ad

 

[Thức Nguyễn Văn]

AD cho mình hỏi nếu thu nhập chịu thuế trên quyết toán thuế TNCN không bằng 4 quý cộng lại thì lệch ở quý nào phải làm tờ khai điều chỉnh bổ sung ở quý đó cơ đúng không ạ? Cảm ơn Ad

đúng rồi em nhé.

 

[Duyenkt2306]

AD cho em hỏi là các khoản : hỗ trợ nhà ở, điện thoại và phụ cấp xăng xe , cơm trưa, chi trong bảng lương và có quy định cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng trong hợp đồng lao động(thường cố định mỗi tháng jong nhau), thì có bị khống chế 1 tháng lương bình quân không ạ?
em cảm ơn ạ

 

[Huyenkt123]

Anh cho e hỏi chút a. Cong ty e trả lương cho chủ tịch HĐQT hàng tháng. Chủ tịch HĐQT không có hợp đồng. Vậy khi quyết toán e đưa vào biểu 05-1 hay 05-2 ạ

 

[HoangDung]

AD cho em hỏi là các khoản : hỗ trợ nhà ở, điện thoại và phụ cấp xăng xe , cơm trưa, chi trong bảng lương và có quy định cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng trong hợp đồng lao động(thường cố định mỗi tháng jong nhau), thì có bị khống chế 1 tháng lương bình quân không ạ?
em cảm ơn ạ

không có khống chế bạn nhé

Anh cho e hỏi chút a. Cong ty e trả lương cho chủ tịch HĐQT hàng tháng. Chủ tịch HĐQT không có hợp đồng. Vậy khi quyết toán e đưa vào biểu 05-1 hay 05-2 ạ

05-1 bạn nhé

 

[Huyenkt123]

không có khống chế bạn nhé
05-1 bạn nhé

không có khống chế bạn nhé
05-1 bạn nhé

Vâng em cám ơn ạ

 

[maihuong89.neu]

Cho em hỏi là bên em trong năm có chuyển địa điểm, bên em là hoạt động sản xuất, chuyển từ cục thuế BD ra cục thuế VP. Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN, em có cần kê khai phụ lục 03-8/tndn Bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với cơ sở sản xuất ko ạ?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Cho em hỏi là bên em trong năm có chuyển địa điểm, bên em là hoạt động sản xuất, chuyển từ cục thuế BD ra cục thuế VP. Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN, em có cần kê khai phụ lục 03-8/tndn Bảng phân bổ số thuế TNDN phải nộp đối với cơ sở sản xuất ko ạ?

Có đơn vị phù thuộc sản xuất và có phát sinh thuế phải nộp thì làm em nhé

 

[maihuong89.neu]

Có đơn vị phù thuộc sản xuất và có phát sinh thuế phải nộp thì làm em nhé

Dạ, bên em ko có đơn vị phụ thuộc là cơ sở sản xuất, mà là chuyển trụ sở chính của cty luôn ạ. Thuế TNDN tạm nộp trong năm thì đã nộp về cục thuế quản lý mới. Nên em ko rõ có phải khai phụ lục kia để đóng thuế cho cục thuế quản lý cũ hay ko?

 

[Thức Nguyễn Văn]

Dạ, bên em ko có đơn vị phụ thuộc là cơ sở sản xuất, mà là chuyển trụ sở chính của cty luôn ạ. Thuế TNDN tạm nộp trong năm thì đã nộp về cục thuế quản lý mới. Nên em ko rõ có phải khai phụ lục kia để đóng thuế cho cục thuế quản lý cũ hay ko?

vậy ko có phân bổ gì hết em